吉林大学内部审计工作规定

发布时间:2014-03-18  点击数:

第一章 总 则

第一条 为了加强内部审计工作,保障教育体制改革和发展的顺利进行,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和原国家教委《教育系统内部审计工作规定》,结合我校实际情况,制定本规定。

第二条 学校内部审计是指学校内部审计机构和人员对学校和所属单位财务收支及其有关活动的真实、合法和效益依法实施内部监督的活动,其目的是促进学校强化内部管理,遵守国家财经法规,加强廉政建设,维护自身合法权益,提高经济效益和资金使用效益,为学校的改革和发展服务。

第三条 学校内部审计机构在校长(或由校长委托的校领导)直接领导下开展内部审计工作,向校长负责并报告工作,同时接受国家审计机关和上级主管部门的指导和监督。

第四条 学校内部审计机构依据国家法律、法规和学校的各项规章制度进行内部审计监督,独立行使审计监督权。

第二章 内部审计机构和人员

第五条 学校设立审计处,保证审计工作所必需的人员和经费,配备专业知识和业务能力适应审计工作需要的人员,形成合理的专业、年龄结构,保持人员的相对稳定。

第六条 审计处负责人的任免和调动应事先征求上级主管部门的意见。学校可根据需要设置处、科级审计员,并享受同级待遇。审计人员按照国家规定享受工作补贴。

第七条 审计人员要恪守职业道德,严守审计纪律,做到依法审计,忠于职守,客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密。

第八条 审计人员办理审计事项,与被审计单位或审计事项有利害关系的,应当回避。

第九条 审计人员依法行使职权,受法律保护,任何组织和个人不得设置障碍和打击报复。

第十条 为补充和更新知识,应保证审计人员每年不少于两周的脱产学习、培训或进修的时间,并有相应的经费保证。

第十一条 审计人员的专业技术职务,按照国家有关规定予以评聘。

从事审计工作的财经、工程技术或其他方面的专业技术人员,可按有关规定评聘相应的专业技术职务。

第三章 内部审计机构的职责和权限

第十二条 审计处对学校和所属单位的下列事项进行审计:

(一)财务计划或预算的执行和决算;

(二)各项教育资金的管理和使用;

(三)与财务收支有关的经济活动;

(四)国有资产的管理和使用;

(五)企业单位、校办产业的资产、负债和损益;

(六)建设工程、修缮工程项目的预(概)算和决算以及开工前、施工中和竣工后的有关事项;

(七)大宗物资采购;

(八)内部控制制度的建立和执行;

(九)国家财经法规和上级主管部门、学校财经规章制度的执行;

(十)所属企业、校办产业、法定代表人和事业单位有关行政负责人的经济责任,以及按照教育部规定建立经济责任制人员的经济责任;

(十一)办学效益,经济效益;

(十二)校长和上级审计机关、上级主管部门交办的其他审计事项。

第十三条 审计处可对学校和所属单位财务收支及其有关经济活动中的重大事项开展审计调查。

第十四条 审计处对学校与境内外经济组织兴办合资、合作经营企业项目等投入的资金、财产的经营状况及其效益,依照有关规定进行审计。

第十五条 下列事项需经审计处审签,方为有效:

(一)学校预算和财务收支计划执行情况及决算的上报;

(二)各种专项经费结算和决算的上报;

(三)基建、修缮工程的结算;

(四)企业单位、校办产业关、停、并、转时清产核资的结果;

(五)校领导决定需要审签的其他事项。

第十六条 审计处可对学校财务收支及其有关经济活动中的问题提供咨询服务。

第十七条 审计处具有下列主要权限:

(一)根据审计工作的需要,要求有关单位按时报送财务计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等;

(二)审核凭证、账表和决算,检查资金和财产,检测财务软件,查阅有关文件和资料;

(三)参加研究财经、基建工作的会议和其他有关会议;

(四)对审计涉及的有关事项,进行调查并索取有关文件、资料和证明材料;

(五)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费的行为,经校长或主管领导同意,作出制止决定;

(六)对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的,经校长或主管领导批准,采取封存账册和资财等临时措施,并提出追究有关人员责任的建议;

(七)提出改进管理,提高效益的建议,对严格遵守和维护财经法规成绩显著的单位和个人提出表彰和奖励的建议,对违反财经法纪和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见,对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的有关人员提出经济处罚或移交纪检、监察或司法部门处理的建议;

(八)根据学校的授权,进行经济处理和经济处罚;

(九)检查经校长或主管领导批准的审计决定或审计意见书的执行;

(十)审计处可以根据工作需要委托社会审计组织或其他中介机构承担有关审计项目,审计费用按国家有关规定执行。

第四章 审计工作程序

第十八条 审计处根据学校领导意见和上级主管部门的要求,围绕学校经济工作的中心任务,确定审计工作重点,编制年度审计工作计划,报经校长或主管领导批准后组织实施。

第十九条 审计处依据年度审计工作计划确定审计事项,组成审计组,作好审计前准备工作,并于审计实施三日前,向被审计单位送达审计通知书。

被审计单位要按审计通知书的要求,做好各项准备工作。

第二十条 审计人员对审计事项实施审计,通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表,检查现金、实物、有价证券,查阅与审计事项有关的文件材料,向有关单位和个人调查等方式进行审计,编写审计工作底稿,并取得有关证明材料。

第二十一条 审计终结,审计组提出审计报告,征求被审计单位的意见,被审计单位应在接到审计报告之日起3日内提出书面意见。

第二十二条 审计处审定审计报告,出具审计意见书和审计决定,并将审计报告、审计意见书和审计决定连同被审计单位意见一并报送校长或主管领导审批。

第二十三条 经批准的审计决定和审计意见书送达被审计单位,被审计单位必须执行。

第二十四条 被审计单位如要申诉,可在收到审计决定或审计意见书之日起十日内向学校主管审计工作的领导书面提出,学校领导在收到申诉书之日起十五日内作出是否更改的决定。如仍有异议,可向上级主管部门申诉。

第二十五条 审计处对审计意见的采纳和审计意见的执行情况进行检查,必要时可进行后续审计。

第二十六条 审计事项结束后,审计处按立卷归档程序建立审计档案,按有关规定管理。

第五章 奖 惩

第二十七条 审计人员滥用职权,谋取私利,弄虚作假,徇私舞弊,玩忽职守,给学校和国家造成经济损失的,由学校纪检、监察部门处理,情节严重,构成犯罪的,提请司法部门处理。

对于制止浪费、促进增收节支成绩显著的审计人员学校给予奖励。

第二十八条 违反本规定,有下列行为之一的单位和个人,由审计处根据情节轻重,给予通报批评或经济处罚,情节严重的提请纪检、监察部门处理:

(一)拒绝或拖延提供有关文件、会计资料和证明材料;

(二)转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料;

(三)转移、隐匿违法所得的财产;

(四)弄虚作假,隐瞒事实真相;

(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查;

(六)报复、陷害审计人员和检举人;

(七)拒不执行审计决定和审计意见书。

上述各款所列行为构成犯罪的,提请司法部门处理。

第六章 附 则

第二十九条 本规定由吉林大学审计处负责解释。

第三十条 本规定自公布之日起施行。

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